资中县审计局局长 熊武

资中县人民代表大会常务委员会：

根据有关法律法规和全国人大常委会的部署，受县政府委托，对我县2023年县级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计报告如下。请查看。

根据县委、县政府工作部署，县审计局依法对2023年县级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计。共对29家单位进行了审计和延伸调查，发现重大问题70项，提出审计建议34条。审计结果显示：全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实省委、市委、县委决策部署认真落实十七届县人大三次会议批准的预算，紧紧围绕加快成渝地区发展主轴绿色产业建设目标，加强县域经济建设。充满活力的文化名城，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进改革发展稳定各项任务，扎实推进县域经济高质量发展，有力保障经济社会发展。

——推动重大决策部署落到实处，精准发力稳增长、促发展。抓住成渝地区双城经济圈建设、新时代西部大开发等机遇，争取县域经济高质量发展、推进城乡一体化等14个国家级和省级试点，进入“双循环”建设取得成效。大力实施“工业强县、制造兴县”战略，提高工业发展质量和效益。新增（改造）高标准农田5.3万亩，农业生产收入稳步增长。城市建设品质提升，乡村振兴全面推进，生态环境持续优化，城乡面貌逐步改善。

——推进民生保障和社会服务，不断增加民生福利。全省30个民生工程共安排资金72660万元，民生领域支出400379万元。务实开展教育强国行动，全力推进国家卫生县创建、基本公共卫生服务、文化事业、社会保障体系、旧社区改造等工作。持续推动巩固扩大脱贫攻坚成果与乡村振兴成果有效衔接，坚守生态环境质量刚性底线，协调社会事业发展。

——增强积极财政政策有效性，坚决有效保住重点、保稳定。落实细化减税降费政策，充分挖掘税收潜力。加强财力统筹，盘活现有财政资金、国有资源资产，增加可动用财力。争取上调补助资金427059万元，争取新增国债资金12.25亿元，充分拉动有效投资。持续增加财政收入，有效防范地方债务，扎实推进保交房工作，大力保障粮食安全，全面提高防灾应急救援能力。

——坚持联合管理、协同推进，形成审计整改工作合力。建立健全同向、有机衔接、相互协调的审计整顿联动工作机制，高效率、高质量推进审计整顿工作，落实好审计整顿“下半条” 。截至2024年7月，去年向县人大常委会反映的931项问题（其中财政收支问题103项、投资审计问题828项）已全部整改。强化巡查联动，加大问题线索移送力度。向有关部门移送问题线索18条，其中向纪委监察部移送问题线索13条，立案28件。

一、县级财务管理审计情况

审计县级预算执行情况、决算草案编制和其他财政收支情况。 2023年，县级一般公共预算收入120698万元，支出464669万元；全县政府性基金预算收入157589万元，支出187801万元。县级国有资本运营预算收入1415万元，支出512万元。审计结果显示，县财政局等部门认真贯彻落实县委、县政府决策部署，积极组织财政收入，落实积极财政政策，突出重点支出保障。县级预算执行情况总体良好。发现的主要问题：

（一）预算编制和管理仍需改进

1、预算编制不完整。县财政局在编制2023年财政预算草案过程中，将年初未列入预算的省级财政部门提前下达的专项转移支付预算共计9项纳入预算编制。年，涉案金额7452.09万元。

2、部分项目预算编制不科学。 2023年，部分项目因项目论证不够等原因无法实施，涉及69个单位、144个项目，预算总金额7526.84万元。

（二）预算绩效管理不到位

1、部分项目绩效目标编制不够规范。 2023年14个单位预算项目绩效目标设定不规范、不细化、量化，远未考核。例如：项目时效指标一般设置为“及时”，效率指标一般设置为“持续改进”等。

2、部分项目预算执行率低。由于项目准备不足、项目实施进度滞后，全年52个单位127个项目预算执行率低于50%，涉及预算金额52516.88万元。

3、结转两年以上的项目资金未及时清理。县住房城乡建设局等4家单位7个一般公共预算项目资金连续两年以上结转未及时结清，涉及金额8985.09万元。

（三）县级决算草案个别事项编制、报告不准确的

2023年，到期未上缴国库的非税收入3154.48万元，未能真实、准确反映当年收入。

2.县级部门预算执行情况审计

通过部门联动、延伸抽查等方式，对相关县级部门开展部门预算执行情况审计。配合县人大选择部分单位开展“穿透式”预算审查和监督。从审计情况看，部门预算执行情况总体良好。发现的主要问题：

（一）“过紧日子”要求不严格落实。 14个单位28人在产假期间非法领取公务交通补贴8.5万元。 2个单位无预算、超预算、超范围公务接待费、维护费、办公设备采购等11.28万元。

（二）现有资源统筹利用不够。两单位涉及的道路交通建设资金和疫情防控专项资金结余结转两年多，未及时清算，共计624.3万元。

（三）部门绩效管理存在薄弱环节。截至2024年4月中旬，铁佛镇中心学校等7所学校义务教育校舍维护改造专项资金尚未启动，建设进度缓慢，涉及资金1357.3万元。县交通运输局收到的第二批专项交通资金未及时调整，资金闲置不履约，涉及金额585.1万元。

（四）民生补贴政策执行中典型问题依然存在。 2021年至2023年，县民政局为68名死者发放最低生活保障费和残疾人“两”补贴4.48万元； 2021年至2024年，为374名死亡人员发放养老补助金11.8万元。

（五）财务管理基础能力有待加强。县民政局单位账目不一致涉及金额63.06万元。三个单位预提未入账固定资产涉及金额6.89万元。两单位未严格执行公务卡强制结算，涉及金额1.46万元。两家单位支出账单不合规，涉及金额5.63万元。 3家单位会计违规涉案金额70.8万元。

三、乡村振兴与政策审核

（一）资中县水利局水库除险除险加固工程资金专项审计调查

审计县水利局直接实施项目2个、委托镇招标项目24个，涉及财政补贴3434.84万元。发现的主要问题：

1、内部控制机制不完善。县水利局尚未建立“三重一大”政策决策公共台账和决策执行台账。在项目资金分配的要素法、项目法、业务流程分工审批、责任追究、事后评价等方面，尚无明确的项目资金内控管理办法和长效机制。

2、项目管理没有履行好职责。县水利局未按照政府投资项目管理规定的有关规定，对工程竣工决算进行有效监督和落实。截至2024年7月，县水利局实施的2个项目和委托该镇的24个小型病险水库拆除除险加固工程尚未竣工验收，分别比规定时间拖延19个月和25个月。决算。

（二）资中县现代农业园区相关政策和资金专项审计

对1个国家公园、1个省级公园、7个市级公园、16个县级公园108个项目、26600.86万元进行了审计。发现的主要问题：

1、未按照要求建立联系农民、引导农民的机制。根据政策规定或奖补计划要求，中央省份要设立乡村振兴等经营项目扶持补助资金，建立订单农业、资产量化、收入分红等支农机制。对县农业农村局2016年至2023年实施的66个项目进行抽查发现，有29个项目未按要求建立联系农民、引导农民的机制，涉及财政资金3700.6万元。

2、农农联系效果差。审计抽查建立农户联系机制的经营项目37个，有35个项目农户联系效果较差，达不到“领导稳定”要求，占抽查的94.59%项目，涉及财政资金3823.87万元。 。其中：15个项目财政投资2642万元，未保障应有收入90.33万​​元。其中，4家经营主体拖欠农民土地出让金44.97万元。三个项目常年没有盈亏，财政投资72万元面临损失风险。

3、部分项目资金未及时到位。项目进展缓慢，两项专项资金在县级财政停滞，未及时产生效益，涉及财政资金2238.01万元，其中：省级财政改革创新和科技示范166.41万元奖补资金和中央及省级现代农业产业园建设。经费2071.6万元。

4、项目监管不到位。资中县国惠种植家庭农场于2021年8月20日注销，2022年成功申报农产品电商发展物联网基地追溯监测点建设项目。鸡公岭生态别墅实际安装监控等物联网设备，骗取财政资金10.02万元。

5、项目建成后未达到预期效益。 2021年12月，资中县惠芳种植家庭农场粪便处理设施建设项目竣工并通过县级验收，涉及财政补贴31.86万元。经核实，养殖项目粪便未纳入回收处理，随意堆放，污染环境，未达到预期效益。

（三）2021年至2022年资中县义务教育相关政策落实情况及经费审计情况

对铁佛镇中心学校、双河镇宋家学校、双河镇中心学校、新桥镇兴隆街道中心学校2021年至2022年农村义务教育学生免费营养午餐补贴专项资金的管理和使用情况进行了审计，涉及财政补助资金74.81万元。发现的主要问题：

1、会计核算不规范。未按规定科目计算的学生营养餐38500元，其中：铁佛镇中心学校14200元、兴隆街中心学校15100元、宋家镇中心学校2700元、双河镇6500元中央学校。

2、余额未及时清算。截至2023年11月，2021年至2022年免费营养午餐餐费补贴余额9.66万元尚未及时结清。

四、经济社会高质量发展审计

（一）县属国有企业经营管理审计

对2022年县属国有企业经营管理情况进行审计，涉及集团公司4家、所属法人单位39家。审计结果显示，县属国企改革成效显着，国企实力进一步增强，经营范围不断扩大，治理结构进一步优化。发现的主要问题：

1、资产闲置率仍然较高。经营性资产盘活不充分，利用效率低下。星子集团经营性资产包括商务楼宇1065栋，面积23.25万平方米，出租面积14.12万平方米，出租617栋，出租率60.7%；商品住宅5292套27.5万平方米，出租4383套22.36万平方米，出租率60.7%。 81.3%。

2、对外投资管理不够精细。审计发现，星子集团公司5个对外项目共计投资4626.85万元。连续5年以上未领取收益分红，未实施跟踪监测和动态风险评估，未按照相关政策清理退出低效无效投资。

三、“三重一重”政策落实不到位。星子集团公司内部决策机制不完善，资金决策权限和权限不明确；润资集团公司部分安装工程审批、单项重大合同签订、部分大额资金支付等未履行“三大一大”决策程序，涉及金额1305万元；宏庚集团有限公司董事会未就“三大一大”相关个别问题作出决议。

4、重大采购管理不规范。星子集团有限公司未能对个别项目进行竞争性谈判和采购，涉及金额83.8万元。在个别工程招标中，未提供工程量清单，未按工程量进行分项报价，涉及金额104.4万元。有些项目没有遵循竞争性招标程序。洽谈文件并签订合同，涉及金额13.5万元。润资集团公司尚未建立完善的物资采购管理制度。

5、财务管理存在薄弱环节。资中县川城给排水公司未能每月完成银行对账，账务处理不及时，涉及金额8000万元。城市供水管网改扩建工程已交付多年，未及时巩固，涉及金额2238.89万元。元。

（二）资华经济技术开发区标准厂房建设和使用情况专项审计调查

对自华经济技术开发区标准厂房建设和使用情况进行专项审计调查。资华经济技术开发区标准厂房项目预计总投资8.3亿元，分四期建设（归国工程一期、二期、三期、明日）。食品园），标准厂房总面积16.54万平方米，入驻企业43家。发现的主要问题：

1、标准厂房利用率存在差距。部分标准厂房空置，返乡工程一、二、三期标准厂房空置比例为16.81%。明新食品园标准厂房空置率为51.95%，资产效率尚未充分发挥。

2、工厂规范管理不到位。一是入驻企业未按合同规定收取履约保证金，涉及金额11.73万元。二是返乡工程一、二、三期入驻标准厂房的企业未严格按照合同收取租金，24家企业拖欠租金323.36万元。三是入区企业考核执行不严格。经开区管委会未按要求对2018年至2021年企业落户进行年度考核。

5.政府投资审计

审计政府投资项目215个，报审金额163,925.78万元，审计压减15,795.5万元，综合压减率为9.64%。审计结果显示，我县基础设施建设和民生工程投入持续加大，项目建设单位基本能执行项目建设相关规定。发现的主要问题：

（一）项目建设程序执行不够严格。 27个项目未经预算审查就开始招标，6个项目先变更后报批，9个项目未取得施工许可证或开工令而施工，2个项目未按要求进行材料设备询价。资中县双龙镇芦毛村2020年省级专项扶贫资金（第一批）血橙分选中心项目未经批准改变招标方式。

（二）建设管理单位未履行职责的。 68个项目业主未督促建设单位缴纳农民工工资押金，涉及金额368.33万元；未按规定收取履约保证金的项目54个，涉及金额321.29万元； 20个项目未能按合同按期完成建设；资中县丘溪镇人民政府实施的资中县象庙村2021年省财政联动促进乡村振兴补助资金（第二批）工业基础设施建设项目合同部分实质性条款与招标不一致文件。

（三）项目竣工（结算）审核不够严格。 215个项目高估建设投资14738.45万元，64个项目高估未付投资768.57万元，6个项目高估其他费用288.48万元。

六、审计建议

（一）精准发力推动重大政策落地。实施积极的财政政策，坚定不移推动“四化同步、产业协同、区域共同繁荣、美丽城镇、共同富裕”，以成渝双城经济圈建设为总引领，发展因地制宜培育新生产力，加快构建以实体经济为支撑的现代产业体系。聚焦主体责任和主业，注重协调联动，保持适度灵活性，优化政策组合，强化政策落实，规范专项资金使用，确保有限的金融资源真正用于强实体经济、补补资金。针对民生短板，推动各项政策措施取得实效。

（二）不断提高财务管理水平。加强财务管理技能培训，梳理、明确业务流程、标准、规范，确保财务财务管理有章可循、规范有序。深化预算零基管理机制，提高预算编制的科学性和准确性，加强预算执行情况的监测和评价。进一步严格财务纪律，加大公务接待“扫码支付”推广力度，不折不扣落实“过紧日子”要求。加强内部审计监督，实现内部监督与外部监督相结合。加大金融信息披露和透明度，积极接受社会监督。

（三）强化工程绩效，推动高质量发展。围绕重大经济政策和决策部署，细化项目目标和预期效果，使资金预算编制与项目需求相匹配，以科学合理的预算规范项目执行。定期跟踪监控项目资金使用情况，及时发现和解决问题。及时开展项目中后期绩效评估，动态评估投入产出比、目标达成程度、政策实施效果。要努力优化资源配置效率、实现效益最大化，以实际行动践行新发展理念，构建新发展格局，为以实体经济为支撑的推动经济高质量发展提供强劲动力。

（四）继续巩固和完善审计整改长效机制。贯彻落实中央审计委员会二十大精神，建立健全审计问题整改落实长效机制，压实被审计单位主体责任和主管部门监督管理职责，制定整改清单分类，逐项制定整改措施，确保责任落实到底。整改已到位。建立责任追究机制，深化各类监督联动，对拒不整改、推卸整改、敷衍整改、虚假整改、不依纪依规督促整改的，严肃追究责任。

本报告反映了本次县级预算执行和其他财政收支审计中发现的主要问题。针对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法线索移送有关部门依纪依法进一步查处。有关部门和单位正在积极整改反馈的问题。县审计局将按照规定进行跟踪督导，及时、全面报告整改情况。